La temporada fiscal ha comenzado y es el momento de comenzar a pensar en la preparación y presentación de su declaración de impuestos por el año 2008. Toda declaración se tiene que presentar antes del 15 de abril de 2009. Puede solicitar una extensión automática de tiempo para presentarla. Pero, si debe impuestos, tiene que pagarlos antes del 15 de abril de 2009. Si debe impuestos y no los paga antes de esta fecha, es posible que deba una sanción por hacer pagos tardíos además de los impuestos.

Este artículo tiene la información necesaria si desea llenar la declaración de impuestos. Le dará consejos generales acerca de los estados civiles para efectos de la declaración de impuesos, dependientes, exenciones y otros créditos tributarios que sean de importancia y estén a su disposición. También tiene explicaciones acerca de cuáles son los ingresos que debe presentar y los últimos cambios en el derecho tributario del 2008.

Si no se siente cómodo en preparar su propia declaración de impuestos, hay muchos lugares donde puede acudir para que se lo preparen de manera gratuita. Encontrará más información en el artículo La ayuda para la preparación de impuestos y los préstamos anticipados sobre el reembolso.

Aun si no tuviera el dinero para pagar los impuestos que debe, presente la declaración de impuestos. Si no presenta la declaración dentro de la fecha indicada por la ley, el IRS tiene el derecho de cobrar los impuestos que debe, junto con los intereses y las multas. Si no puede pagar sus impuestos, usted tiene alternativas de cobranza disponibles, pero éstas no le serán disponibles si no presenta su declaración. Estas alternativas incluyen planes de financiación, ofrecimientos de transacción, y poner en espera las actividades de cobranza del IRS en cuanto a su cuenta fiscal, hasta que su situación financiera mejore.

Los requisitos para presentar la declaración.

La declaración de impuestos depende de sus ingresos, estado civil para la presentación de impuestos y su edad. Sin embargo, si recibe bajos ingresos laborales o si es asalariado, es una buena idea declarar los impuestos ya que puede cumplir con los requisitos para recibir exenciones, descuentos, créditos y reembolsos. Usted no tiene derecho a un reembolso a menos que presente la declaración.

La siguiente tabla del IRS del formulario 1040 presenta las reglas generales para determinar si debe presentar su declaración:

Debe declarar los impuestos si le retuvieron del pago el crédito que obtienen con anticipo determinados contribuyentes de bajos ingresos.

¿Cuáles son las ganancias imponibles?
 
Algunos tipos de ingresos son:

• Remuneración por servicios, tales como el sueldo, honorarios, comisiones y beneficios extrasalariales
• El ingreso bruto de su propio negocio.
• Intereses
• Dividendos
• Alquiler que le paguen
• Propinas
• Pensión conyugal que reciba
• Anualidades
• Pagos por adelantado para un servicio que se hará en el futuro.
• Pago retroactivo de un acuerdo o fallo (también incluye la prima del seguro de vida y de salud que se debe)
• Indemnización por despido
• Ingreso que venga de un patrimonio o un fideicomiso.
• Pensión
• Ingreso de una liberación de una deuda (tal como llegar a un acuerdo con la compañía de la tarjeta de crédito para pagar menos de los que se debe).

Si trabaja y recibe un sueldo, por lo general el ingreso será imponible. Mucha veces, el empleador ya retuvo los impuestos de parte suya y se los entregó al gobierno federal y estatal. La cantidad que se retiene suele ser muy alta, por lo cual cuando presenta su declaración de impuestos, el gobierno le dará un reembolso de la cantidad que se le tomo por demás. Si recibió un sueldo durante el año 2008, su empleador le debe mandar el formulario W-2 con el sueldo y los impuestos que se pagaron en el 2007 antes del 31 de enero de 2009.

Si recibe indemnización por desempleo, recibirá el formulario 1099-G que tendrá la cantidad total que recibió. A menos que haya optado por que le retengan los impuestos de su cheque semanal por desempleo, usted se responsabiliza por declarar sus ingresos y pagar los impuestos por ingresos sobre la cantidad que recibió.

¿Cuáles no son las ganancias imponibles?

Los ingresos que no son imponibles son los siguientes:

• El valor del plan de seguro médico o contra accidentes que pague el empleador
• Las contribuciones que presente el lugar de empleo para cuidado médico a largo plazo.
• La cantidad que se rebaja del sueldo para hacer contribuciones al FSA o HSA.
• $5.250 de la asistencia del empleador para la educación.
• Las contribuciones que hace el empleador a un plan de jubilación.

Por lo general, no se pagan impuestos sobre las prestaciones que recibe del fondo que viene de los servicios del bienestar público, tales como TANF, GA, subvenciones para el cuidado infantil y programas para la asistencia para la vivienda. SSI no es un ingreso imponible.

¿Qué tipo de ingreso puede ser imponible?

Si usted recibe prestaciones por medio de jubilación o  discapacidad, no se le cobrará impuestos sobre el ingreso si ese es el único ingreso que recibió durante el año. Si tuvo otras fuentes de ingreso, ya sea por el trabajo o las inversiones, se le podría cobrar impuestos sobre las prestaciones por seguro social y discapacidad. Aproximadamente un tercio de las personas que reciben el seguro social tendrán que pagar los impuestos sobre la renta por las presentaciones que recibieron. A fines de cada año, recibirá un estado de cuenta de las prestaciones que recibió del seguro social (Formulario SSA-1099) que muestra el total de la ayuda que recibió. Usted puede utilizar esta hoja cuando llene la declaración de impuestos de los ingresos de trabajo para ver si debe pagar impuestos por las prestaciones que recibió.

Estado civil para efectos de la declaración de impuesos

En la mayoría de los casos, pero no en todos, su estado civil determinará el estado civil para la presentación de impuestos para todo el año. Por ejemplo, si se casa el 31 de diciembre de 2008, se considera que estuvo casado todo el año.   Si se divorcia el 31 de diciembre de 2008, se considera que fue soltero todo el año.

Existen cinco estados: (1)soltero, (2) casado con una declaración conjunta, (3) casado y con declaraciones separadas, (4) cabeza de familia y (5) Viudo con un menor dependiente. A continuación verá el significado de estos términos para propósitos tributarios.

1. Soltero. Para ser considerado soltero, debe estar soltero en el último día del año o separado de su cónyuge por medio de un divorcio o manutención por separación judicial. Las leyes estatales dictaminan si están casados, separados ante la ley o divorciados. Si el tribunal le otorga un fallo de anulación, que indica que nunca hubo un matrimonio, lo considerarán soltero. Además debe enmendar (corregir) las declaraciones de los últimos tres años (o los años que no excluya las ley de prescripción), y cambiar el estado de soltero a cabeza de familia. Para hacer correcciones a la declaración utilice el formulario 1040X.
   
   ¿Cuáles son las condiciones necesarias para declarar como casado?
   
   Para los propósitos tributarios, casado sólo significa una unión legal entre un esposo y esposa. Se debe cumplir con una de las siguientes condiciones:
   
   
   • Estar casado y vivir juntos como esposos;
   • Vivir juntos en concubinato que reconoce el estado en que vive o en el que se fundó el concubinato;
   • Estar casado y vivir separados pero no bajo el decreto final de divorcio del tribunal o manutención por separación judicial; o
   • Estar separados, aunque no bajo un decreto final de divorcio del tribunal.
   • Si su cónyuge fallece durante el año, se le considerará, para propósitos tributarios, que estuvo casado durante todo el año.
     
     
2. Casado con una declaración conjunta. Si está casado, tanto usted como su cónyuge puede presentarse como casados con una declaración conjunta. En una declaración conjunta, usted declara su ingreso combinado y deduce los gastos en combinación. Lo pueden hacer aún si tienen una sola fuente de ingreso. Si entre su cónyuge y usted deciden presentar la declaración conjunta, es posible que tenga que pagar menos impuestos que si escogiera otro estado civil para la presentación de impuestos. Sus deducciones estándares también pueden ser más altas y es posible que no tenga derecho a recibir beneficios fiscales y créditos que no aplican a los otros estados civiles para la presentación de impuestos.
   
   ¿Si presentamos como casado con una declaración conjunta, quien es responsable de pagar los impuestos?
   
   Si deciden presentar bajo este estado, usted y su cónyuge tendrán la responsabilidad conjunta al igual que individual de pagar cualquier impuesto adeudado. Esto significa que, aún si su cónyuge es el que gana el dinero, el IRS también puede pedirle pagos e impuestos a usted también. Existen maneras en las cuales puede liberarse de esta responsabilidad, que se llama alivio para el cónyuge inocente, alivio por medio de la separación de lo que debe pagar y alivio equitativo. En la publicación 971 del IRS.
   
   Por último, si presentó una declaración de impuestos conjunta con su cónyuge, y recibirá un reembolso, pero piensa que el reembolso se utilizará para pagar las deudas del cónyuge (tal como la manutención para menores y otras deudas tributarias), usted puede llenar el Formulario 8379 para el cónyuge perjudicado (Injured Spouse). Entonces, el IRS dividirá el reembolso y le enviarán la parte que le pertenece y se quedarán con la parte del cónyuge para pagar las deudas.
   
   
3. Casado y con declaraciones separadas. Si está casado, tanto usted como su cónyuge pueden presentarse como casados con declaraciones separadas. Este estado civil para la presentación de impuestos le ayudará si usted desea responsabilizarse por sus propios impuestos o si el resultado es que recibirá una tasa de impuestos más baja. Si entre su cónyuge y usted no pueden decidir en presentar la declaración conjunta, utilice este estado a menos que sea la cabeza de familia.
   
   Por lo normal, si está casado y decide presentar declaraciones separadas, los impuestos serán más altos que con la declaración conjunta. Además, usted sólo puede declarar su propio ingreso, exenciones personales y créditos. Puede pedir exenciones de parte de su cónyuge sólo éste no tuvo ingresos y no se le considera dependiente de otra persona. Por último, existen algunas restricciones si desea utilizar este estado civil para la presentación de impuestos: En la mayoría de los casos, no podrá recibir el crédito por los gastos por el cuidado de niños o dependiente; no puede tomar el crédito tributario por ingreso del trabajo; no puede tomar el crédito de educación; si vivió con su cónyuge a lo largo del año, no puede pedir el crédito tributario por estar en la tercera edad o por discapacidades; deberá incluir como ingreso la suma de cualquier prestación que recibió del seguro social o equivalente a las prestaciones de jubilación para empleados ferroviarios y no podrá transferir el dinero de un IRA tradicional a un Roth IRA. Si su cónyuge hace una lista detallada de las deducciones, no podrá reclamar la deducción estándar.
   
   Los siguientes créditos y deducciones se reducen para los niveles de ingresos que sean la mitad de aquellos bajo la declaración conjunta: el crédito tributario por tener hijos, el de las contribuciones a los ahorros para la jubilación, deducciones detalladas y por exenciones personales.
   
   
4. Cabeza de familia. El estado para la presentación de impuestos de cabeza de familia se puede utilizar si es soltero o lo consideran soltero en el último día del año, si pagó más de la mitad de los gastos para mantener la vivienda durante un año y si una persona apta vivió con usted en su vivienda por más de medio año. Si la persona que cumple los requisitos es uno de los padres del dependiente, no tiene que vivir con usted.
   
   La tasa de impuestos de la cabeza de familia, por lo general será más baja que para los de un soltero o casado con declaraciones separadas. Las deducciones estándares también serán más altas.
   
   A continuación encontrará una tabla de la publicación del IRS 501, que puede utilizar para determinar si tiene un menor que cumpla con los requisitos para que pueda declararse como cabeza de familia:
   
   

   SI la persona es su . . .	Y . . .	ENTONCES esta persona. . .
   es un menor que cumple con los requisitos (tales como hijo, hija o nieto que vivió con usted por más de medio año y pasa otras pruebas)	es soltero(a)	es un individuo que, cumple con los requisitos, aún si no puede pedir una exención el él o ella.
   	está casado y usted puede pedir la exención de él o ella.	llena los requisitos.
   	está casado y no puede pedir una exención de él o ella.	no llena los requisitos.
   es su padre o madre y cumple con los requisitos	podrá pedir la exención de su parte	llena los requisitos.
   	no podrá pedir la exención	no llena los requisitos.
   un pariente que no sea su padre o madre (por ejemplo, abuelos, hermanos o hermanas que llenen los requisitos)	vivió más de medio año y puede pedir la exención de él o ella	llena los requisitos.
   	no vivió con usted por más de medio año	no llena los requisitos.
   	no podrá pedir la exención	no llena los requisitos.

   
   Nota: Si es divorciado, es posible que tenga un acuerdo aparte con su ex cónyuge que indique quién pedirá la exención por los menores.
   
   
5. Viudo(a) y con un menor dependiente. Es posible que cumpla con los requisitos para declararse viudo(a) con un menor dependiente como su estado de declaración por dos años después de la muerte de su cónyuge. Por ejemplo, si su cónyuge falleció durante el año 2005 y usted no se volvió a casar, puede utilizar este estado civil para la presentación de impuestos para el 2006 y 2007. Este estado civil para efectos de la declaración de impuesos le permite recibir las tazas bajas para las declaraciones conjuntas y la suma más alta para las deducciones estándares, pero no podrá presentar una declaración conjunta. Para utilizar este estado civil para la presentación de impuestos, el menor o los menores deben vivir con usted todo el año y debe haber pagado más de la mitad de los gastos necesarios para mantener el hogar (alquiler, electricidad, etc.)
   

Si no puede utilizar ninguno de los cuatro estados que aparecen anteriormente, debe declararse soltero.

¿Puedo cambiar el estado civil para la presentación de impuestos?

Una vez que llene una declaración conjunta, no puede cambiar de opinión y modificarlo a una declaración separada. Pero, si presenta declaraciones separadas, por lo general, puede cambiarlo a una declaración conjunta dentro de tres años después de la fecha límite para declarar impuestos.

Es importante seleccionar el estado civil correcto para la presentación de impuestos, ya que influye en las exenciones, las deducciones estándares y otros créditos.

Exenciones

Las exenciones reducen el ingreso imponible. Por lo general, se puede reducir $3.500 por cada exención que declare. Usualmente se le permite una exención personal, una de su cónyuge y una por cada uno de sus dependientes. Si es extranjero, no residente (con excepción a los residentes de Canadá o México) sólo puede utilizar la exención para usted. No puede reclamar las exenciones por tener dependientes. Si otra persona lo considera dependiente, no podrá solicitar una exención personal aunque al final, dicha persona no lo reclame como dependiente. Su cónyuge nunca caerá bajo la categoría de dependiente.

Un dependiente es "un menor con derecho” ("qualifying child") o miembro de familia que cumple con los requisitos". Vea la tabla que indica Cómo se puede comprobar que el menor o miembro de familia cumple con los requisitos?

Si usted pide la exención por el dependiente, él ya no podrá solicitar su propia exención si presenta una declaración de impuestos. No puede declarar a una persona casada como dependiente si ésta presenta una declaración de impuestos conjunta.

No podrá declarar a una persona como dependiente a menos que sea ciudadano de los EE.UU. extranjero residente, nacionalidad estadounidense o residente de Canadá o México por parte del año.

Deberá indicar el número de seguro social de todo dependiente por el cual pide la exención. Si no tiene un número de seguro social, es posible que no se le permita reclamar la exención y rebajen la suma del reembolso. Si el dependiente no tiene un número de seguro social, debe solicitarlo llenando el formulario SS-5 de la Administración del Seguro Social. Si no tiene el número de seguro social para cuando declare sus impuestos, utilice el formulario 4868 para pedirle al IRS que le extiendan automáticamente el periodo de tiempo para entregar la declaración. Si el dependiente no cumple con los requisitos para recibir un número de seguro social, el dependiente tiene que pedir el número de identificación para el contribuyente individual por medio del Formulario W-7.

Deducciones

La deducción es una cantidad que reduce la cantidad de ingreso imponible de la persona y así los impuestos que debe pagar son menos. Las deducciones detalladas incluyen el interés anual que paga sobre la hipoteca, los impuestos sobre los bienes raíces, contribuciones caritativas y gastos de negocios que no le reembolsaron.

Deberá utilizar la deducción estándar si tiene más deducciones detallas. La deducción estándar depende del estado civil para la presentación de impuestos y si tiene más 65 años de edad o es ciego. La deducción estándar es de $10.900 para el contribuyente casado que presenta una declaración de impuestos conjunta; $8.000 para la cabeza de familia; $5.450 si está casado y con declaraciones separadas o soltero. En el formulario de la declaración de impuestos encontrará las cantidades de deducción que puede utilizar.

Créditos

Los créditos pueden aumentar el reembolso tributario y reducir los impustos que debe pagar al IRS. Cada crédito tiene sus respectivas reglas y funcionan de manera diferente. A veces algunos créditos rebajan y hasta eliminan los impuestos que debe. Otros créditos pueden resultar en que le devuelvan dinero a usted. Debe presentar una declaración de impuestos para pedir un crédito

El crédito tributario por ingreso del trabajo (siglas en inglés EITC) es el crédito reembolsable que sólo está a su disposición si usted es ciudadano de los Estados Unidos o inmigrante con residencia, número de seguro social e ingreso laboral. Con este crédito, podrá recibir hasta $4.824, lo cual posiblemente elimina cualquier impuesto que deba al IRS o aumente su reembolso. Si recibe el número de seguro social después de declarar los impuestos y cumple con los requisitos para recibir el crédito, puede presentar una declaración de impuestos enmendada y pedir los créditos de los últimos tres años. Esto es así aun si solía utilizar el número de identificación del contribuyente individual (ITIN) o un número de seguro social inválido en previas declaraciones.

Debe tener algún ingreso laboral para solicitar este crédito. Esto incluye ingresos como asalariado, propinas y trabajo independiente. Lo siguiente no se considera como ingreso laboral: prestaciones por desempleo, manutención para menores, prestaciones del seguro social, pensiones, pensiones conyugales, prestaciones del bienestar público, cupones para alimentos, prestaciones para la formación laboral e intereses.

Debe escoger uno de los siguientes estados: soltero, casado con una declaración conjunta, cabeza de familia o viudo(a). No podrá utilizar la opción de presentar una declaración conjunta como casado. Tiene que llenar el formulario 1040 para pedir este crédito. No podrá utilizar el formulario 1040EZ o el 1040A.

No puede reclamar el crédito tributario por ingreso laboral si tiene ingresos de inversiones, tales como dividendos, intereses o alquiler, que sean de más de $2.950 en el año tributario del 2008.

Si el menor cumple con los requisitos para recibir el EITC, no significa que automáticamente los cumple para los propósitos del estado civil para la presentación de impuestos. Un menor que cumple con los requisitos para el EITC debe cumplir con la prueba de parentesco, edad, residencia, auto suficiencia y ciudadanía/residencia. El menor debe cumplir con todos estos requisitos.

• Para satisfacer los requisitos de parentesco, el menor debe ser su hijo, hija, hijo adoptado, hijastro, nieto o bisnieto. También se puede incluir al hermano, hermana, hermanastro, hermanastra, sobrina, sobrino o descendientes de estos familiares o a un hijo de crianza que cumple con los requisitos (un menor puesto a su cuidado por una agencia de colocación autorizada).
  
  
• Para satisfacer el requisito de la edad, el menor debe tener menos de 18 años de edad o, si es estudiante a tiempo completo, menos de 24 años al final del año tributario. Para ser considerado un estudiante a tiempo completo, el menor debe estar matriculado en la escuela a tiempo completo durante un período de al menos cinco meses del año.
  
  
• Para satisfacer el requisito de residencia, el menor debe vivir con usted en los Estados Unidos durante más de la mitad del año.
  
  
• Para satisfacer la prueba de auto suficiencia, el menor no puede brindar más de la mitad de lo que necesita para mantenerse.
  
  
• La prueba de ciudadanía/residencia, el menor deberá tener un número válido de seguro social.

Acuérdese que si puede recibir el EITC federal, también cumple con el requisito para recibir el EITC de Nueva Jersey y tiene que llenar la declaración de impuestos estatal para pedir dicho crédito.

Para cumplir con los requisitos para recibir el EITC de Nueva Jersey y el federal, debe tener un ingreso laboral de un sueldo o de trabajo independiente. Para el año tributario de 2008, el ingreso bruto ajustado debe ser menos de:

• $38.646 ($41.646 si está casado y presenta una declaración conjunta) con dos o más hijos que cumplan con los requisitos;
  
  
• $33.995 ($36.995 si está casado y presenta una declaración conjunta) con un hijo que cumple con los requisitos; o
  
  
• $12,880 ($15,880 si está casado y presenta una declaración conjunta) con un hijo que cumple con los requisitos.

Para cumplir con los requisitos de NJ EITC, se precisa (1) presentar y recibir el crédito federal y (2) presentar una declaración de impuestos de Nueva Jersey. Lo debe hacer aún si piensa que sus ingresos son demasiado bajos para tener deudas tributarias.

El crédito tributario por tener menores está disponible si tiene un menor de 17 años de edad a fines del 2008. Para lograrlo, debe llenar el Formulario 1040, 1040A o 1040NR (no el 1040EZ). El crédito tributario por menores no afectará las prestaciones que recibe como los cupones para alimento, vivienda pública, bienestar social o seguridad de ingreso suplementario.

Para poder utilizar este crédito, debe estar criando al menor como hijo propio. El menor puede ser su hijo, hija, hijastro, hijastra, hijo adoptivo, hermano, hermana, sobrina, sobrino, nieto o menor bajo tutela (del cual el tribunal o agencia de colocación autorizó que le dieran al niño). Deberá recibir una exención para el niño dependiente en su declaración para el niño y éste deberá ser ciudadano o inmigrante con residencia con un número de seguro social. Si no tiene el número de seguro social para cuando declare sus impuestos, debe utilizar el formulario 4868 de la Administración de lo Seguro Social para pedir que extiendan automáticamente el periodo para la declaración hasta que reciba en número para el menor.

Por cada menor, recibirá una deducción de $1.000 dólares de los impuestos que debe al gobierno. Por lo general, no recibirá el crédito como un reembolso; solamente se le rebaja la cantidad de impuestos. Dependiendo de su ingreso, es posible que cumpla con los requisitos para recibirel crédito tributario adicional por menores. Si cumple con los requisitos para recibir este crédito, recibirá un reembolso si el crédito tributario por tener menores reduce los impuestos que debe y llega a generar un reembolso. Debe utilizar el formulario del IRS 8812 para pedir el crédito tributario adicional por tener menores.

El crédito tributario por los gastos en el cuidado del menor o dependiente toma un porcentaje del dinero que se gasta para el cuidado del menor o adulto ya que debe ir a trabajar, y lo acredita a los impuestos para que pague menos. Debe tener por lo menos un dependiente menor de 13 años de edad, o un cónyuge dependiente o un hijo que tenga una discapacidad física o mental. La cantidad del crédito dependerá del ingreso y la cantidad de dinero que gasta para ciertos cuidados durante el año. El menor o adulto por el que pide el crédito tiene que ser ciudadano de los EE.UU. o inmigrante con residencia que tenga un número de seguro social. Usted también necesita un número de seguro social para reclamar dicho crédito. Si presenta la declaración por medio de un número ITIN, no lo puede reclamar. Para esto, no podrá utilizar el Formulario 1040EZ.

Los cambios fiscales para el 2008

El crédito por recuperación de la devolución para el estímulo económico es para los contribuyentes que no recibieron un reembolso para el estímulo económico en el 2007 basado en la información presentada en la declaración de impuestos por el 2007, o para los que recibieron menos que la cantidad completa de la rebaja basado en la información en la declaración por el 2007. Si usted no recibió su reembolso porque el gobierno se quedó con ella y la aplicó a los impuestos que usted debía por años anteriores, esto no se aplica a su caso. En la fecha de la publicación de este artículo, el IRS no había entregado los detalles de cómo solicitar el crédito por recuperación de la devolución para el estímulo económico, pero lo hará para la fecha en que comience la temporada de la presentación de impuestos.

El crédito al comprador de vivienda por primera vez es parte de la ley del 2008 para la recuperación económica y de la vivienda. Usted tiene que ser un nuevo propietario (no tener un interés en una residencia primaria en los últimos tres años) y haber comprado su casa entre el 9 de abril de 2008 y el 1 de julio de 2009. El crédito es reintegrable e igual a la cantidad menor entre los 7.500 dólares para los contribuyentes que declararon en conjunto o los 3.750 dólares para los solteros o los casados que declaran por separado y el 10 % del precio de compra de la residencia principal. El crédito tiene que ser reclamado durante el año de la compra. El crédito tiene que ser reembolsado al gobierno durante 15 años, pero sin intereses, de la siguiente manera:

• El contribuyente tendrá que reembolsar 500 dólares cada año durante 15 años.
  
• Si la casa es transferida a uno de los cónyuges bajo las condiciones de un divorcio, el cónyuge que recibe la casa es responsable de los demás reembolsos.
  
  
• El contribuyente tendrá que presentar una declaración para reembolsar los 500 dólares, aun si no tiene que presentarla.

Aumento en la deducción fiscal estándar por los impuestos a los bienes raíces. Generalmente, si no hace una lista de sus deducciones fiscales e incluye la deducción estándar, no puede descontar los impuestos a los bienes raíces que usted pagó. Sin embargo, para el 2008, si escoge la deducción estándar, usted podrá descontar hasta 1.000 dólares (para personas casadas declarando conjuntamente, 500 dólares para los solteros o los casados que declaran por separado) que haya pagado como impuestos a los bienes raíces.

La concesión de la exención por el menor dependiente al padre sin la custodia tiene nuevas reglas este año. La exención debe ser presentada, ya sea por medio del Formulario 8332 del IRS, o por una declaración escrita- adjunta a la exención – indicando que es incondicional. No debe haber ninguna condición, tal como que el padre no custodio está al corriente con los pagos de manutención. Una orden judicial no es suficiente a menos que se formule conforme al Formulario 8332 y sea incondicional. El Formulario 8332 o la afirmación escrita debe presentarse junto con la declaración de impuestos del padre no custodio cada año que se reclama al menor en dicha declaración de impuestos.

La ley de alivio para el perdón de la deuda hipotecaria fue pasada por el Congreso el 29 de diciembre de 2007 y permite que usted excluya cualquier ingreso derivado por usted, ya sea a consecuencia de una modificación de las condiciones de la hipoteca, o a consecuencia de la ejecución hipotecaria de su residencia principal. Por lo general, cuando un prestamista perdona o anula una deuda, dicha deuda perdonada es considerada como un ingreso y está sujeto a impuestos. Ahora, sin embargo, si su hipoteca resulta modificada o anulada debido a la ejecución hipotecaria desde el 2007 hasta el 2013, usted tiene que usar el Formulario 982 para informar sobre la cantidad del ingreso que fue anulada, pero éste no es ingreso sujeto a impuestos y usted no tiene que pagar impuestos por el mismo. Alrededor del 31 de enero de 2009, su acreedor le enviará el formulario 1099-C, la cancelación de la deuda, y la cantidad que aparece en la casilla 2 del mismo formulario debe ser inscrita en el Formulario 982 y enviado junto con su declaración de impuestos. Las normas que rigen este crédito son complicadas, porque se tiene que determinar la base de la propiedad y si su deuda es o no recurso, así que probablemente lo mejor es que busque ayuda para llenar dicho formulario.

El Crédito para el ahorrador permite que todo contribuyente de bajos ingreso ajuste parte de los primeros 2.000 dólares contribuidos voluntariamente al IRA y a los planes 401 (k). Este crédito puede aumentar su reembolso o reducir los impuestos adeudados. El crédito está basado en su estado civil para la presentación de impuestos, el ingreso bruto ajustado, su obligación tributaria y la cantidad contribuida al programa de jubilación acreditado. Usted tiene hasta el 15 de abril de 2009, ya sea para abrir un nuevo IRA o para agregar dinero a un plan existente y todavía poder recibir el crédito.    Si no puede separar dinero para tener derecho al crédito por el 2008, tal vez quiera hacer que su empleador comience a sacar las contribuciones tan pronto como le sea posible a partir del 2009, de modo que pueda utilizar el crédito en su declaración de impuestos del 2009.

Otra información tributaria

ITIN, o número de identificación del contribuyente individual, se debe utilizar para presentar la declaración de impuestos, si uno no puede recibir el número de seguro social de manera legal. Los ITIN se utilizan sólo para presentar declaraciones de ingresos. No son números de identificación general ni permisos para trabajar en los Estados Unidos ni tampoco para recibir prestaciones del seguro social. No obstante, si después cumple con los requisitos para recibir un número de seguro social, el ingreso que declara por medio del ITIN se podrá utilizar para establecer y aumentar las prestaciones del seguro social.

El IRS mantiene toda declaración como confidencial. Esto significa que si utiliza ITIN para presentar la declaración porque trabaja en los Estados Unidos pero no tiene un número de seguro social, esta información no se compartirá con ninguna agencia estatal o federal, incluyendo el departamento de inmigración.

Para conseguir el ITIN, tendrá que llenar el Formulario W-7, la solicitud del IRS para el número de identificación del contribuyente individual. Puede conseguir el formulario si llama al número 1-800-TAX-FORM. Deberá presentar algunos documentos de identificación que indica el formulario de solicitud.

La privacidad con respecto a la información fiscal es una gran prioridad del IRS. Cuando usted presenta su declaración de impuestos, el IRS no comparte su información - su estatus migratorio ni sus datos financieros - con otras agencias federales, incluyendo el Departamento Federal para la Seguridad Nacional y los Servicios federales de inmigración y ciudadanía. El IRS ha declarado públicamente que está comprometido en mantener confidencial toda la información del contribuyente. Existen algunas situaciones donde el IRS está obligado a compartir la información del contribuyente, pero estas situaciones son raras.

Bajo el enlace La ayuda para la preparación de impuestos y los préstamos anticipados sobre el reembolso, encontrará los recursos disponibles a contribuyentes de bajos ingresos.

Notarios En muchos países latinoamericanos, los notarios son abogados. Sin embargo, en los Estados Unidos, un notario público no es necesariamente un abogado, un contador ni un especialista en impuestos. Sólo pueden tomar juramento y atestiguar firmas.

Desafortunadamente, sus víctimas son los inmigrantes que tienen dificultad con el inglés y no entienden muy bien el sistema jurídico de los Estados Unidos, haciéndose pasar por un abogado o un especialista en impuestos. Tenga cuidado con los "notarios" que dan asistencia jurídica o ayudan a preparar la declaración de impuestos bajo los auspicios de alguna ley estatal u ordenanza local debido a que pueden estar involucrados en el ejercicio de la abogacía sin autorización o la preparación de declaraciones de impuesto no autorizada.

POR ÚLTIMO - ¡ANTES DE FIRMAR Y PRESENTAR LA DECLARACIÓN, DEBE LEERLA Y COMPRENDERLA!

Usted es el único responsable de todo lo que tiene que ver con su declaración de impuestos, aun si fue usted u otra persona quien la preparó. Una vez que se firma y presenta, usted afirma que revisó cada línea y está de acuerdo con todo lo que se dice. ¡Tenga cuidado! Si existe alguna información que el especialista puso, pregúntele hasta que usted entienda todas las razones por las cuales puso dicha información. Si no puede prepararlo usted mismo, visite uno de los lugares que se menciona anteriormente. Las leyes tributarias de los Estados Unidos son complejas y los formularios son confusos, por lo cual existen muchos programas gratuitos para ayudarlo con los impuestos.